會計對賬工作的主要內容

對賬，就是覈對賬目，是指在會計覈算中，爲保證賬簿記錄正確可靠，對賬簿中的有關數據進行檢查和核對的工作。那麼對賬工作的主要內容有哪些?下面yjbys爲大家分享對賬的主要內容，希望對大家工作有所幫助!

對賬工作的主要內容一般包括賬證覈對、賬賬覈對和賬實覈對。

　　一、賬證覈對

賬證覈對就是覈對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額是否一致，記賬方向是否相符。

　　二、賬賬覈對

賬賬覈對就是覈對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符。賬賬覈對的內容包括：

1.所有總賬帳戶借方發生額合計與貸方發生額合計是否相符;

2.所有總賬帳戶借方餘額合計與貸方餘額合計是否相符;

3.所有總賬帳戶餘額合計與其所屬明細分類賬餘額合計是否相符;

4.總分類賬與序時賬覈對，即現金日記賬和銀行存款日記賬的餘額與其總賬餘額是否相符;

5.明細分類賬之間的核對，即會計部門有關財產物資明細賬餘額與財產物資保管、使用部門的有關明細賬是否相符。

　　三、賬實覈對

賬實覈對的內容包括：

1.現金日記賬賬面餘額與庫存現金數額是否相符。

2.銀行存款日記賬賬面餘額與銀行對賬單的餘額是否相符。

3.各項財產物資明細賬賬面餘額與財產物資的實有數額是否相符。

4.有關債權債務明細賬賬面餘額與對方單位的賬面記錄是否相符。

　　對賬規範

對賬，是指覈對賬目。爲了保證賬簿記錄的真實、正確、可靠，對賬簿和帳戶所記錄的`有關數據加以檢查和核對就是對賬工作。應堅持對賬制度，透過對賬工作，檢查賬簿記錄內容是否完整，有無錯記或漏記，總分類賬與明細分類賬數字是否相等，以做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

　　賬證相符

月終要對賬簿記錄和會計憑證進行覈對，以發現錯誤之處，並進行更正，這也是保證賬賬、賬實相符的基礎。覈對賬證是否相符的主要方法如下：

1 .看總賬與記賬憑證彙總表是否相符。

2 .看記賬憑證彙總表與記賬憑證是否相符。

3 .看明細賬與記賬憑證及所涉及的支票號碼及其他結算票據種類等是否相符。

　　賬賬相符

賬賬相符，是指各種賬簿之間的核對相符，主要包括本單位各種賬簿之間的有關指標應該覈對相符，本單位同其他單位的往來賬項應該覈對相符。具體方法如下：

1 .看總賬資產類科目各種帳戶與負債、所有者權益類科目各帳戶的餘額合計數是否相符。即：

( 1 )總賬資產類帳戶餘額=Σ總賬負債、所有者權益帳戶餘額。

( 2 )總賬各帳戶借方發生額(或貸方發生額)=Σ總賬各帳戶貸方發生額(或借方發生額)。

2 .看總賬各賬與所轄明細帳戶的各項目之和是否相符。

( 1 )總分類帳戶與其所屬的各個明細分類帳戶之間本期發生額的合計數應相等。

( 2 )總分類帳戶與其所屬的各個明細分類帳戶之間的期初、期末餘額應相等。

3 .看會計部門的總賬、明細賬與有關職能部門的賬、卡之間是否相符。

( 1 )會計部門的有關財產物資的明細分類賬的餘額應該同財產物資保管部門和使用部門經管的明細記錄的餘額定期覈對相符。

( 2 )各種有關債權、債務明細賬的餘額應當經常或定期同有關的債務人、債權人覈對相符。

( 3 )現金、銀行存款日記賬餘額應該同總分類賬有關帳戶的餘額定期覈對相符。

( 4 )己繳國庫的利潤、稅金以及其他預算繳款應該同徵收機關按照規定的時間覈對相符。

　　賬實覈對

賬實覈對，是指各種財產物資的賬面餘額與實際數額相覈對。主要方法如下：

1 .現金日記賬的賬面餘額與現金實際庫存數額每日覈對，並填寫庫存現金覈對情況報告單作爲記錄。發生長、短款時，應即列作“待處理財產損溢”，待查明原因經批准後再進行處理。單位會計主管應經常檢查此項工作。

2 .對庫存現金進行清查覈對時，出納人員必須在場，不允許以借條、收據充抵現金。要查明庫存現金是否超過限額、是否存在坐支問題。

3 .銀行存款日記賬的賬面餘額與開戶銀行對賬單核對。每收到一張銀行對賬單，經管人員應在 3 日內核對完畢，每月編制一次銀行存款餘款調節表，會計主管人員每月至少檢查一次，並寫出書面檢查意見。

4 .有價證券帳戶應與單位實存有價證券(如國庫券、重點企業債券、股票或收款票據等)覈對相符，每半年至少覈對一次。

5.商品、產品、原材料等明細賬的賬面餘額，應定期與庫存數相覈對;對其他財產物資帳戶也要定期覈對。年終要進行一次全面的清查。

6 .各種債權、債務類明細賬的賬面餘額要與債權、債務人賬面記錄覈對、清理。對於覈對、清理結果，要及時以書面形式向會計主管人員彙報，並報單位領導人。對於存在的問題應採取措施，積極解決。

7 .出租、租入、出借、借入財產等賬簿，除合同期滿應進行清結外，至少每半年覈對一次，以保證賬實相符。

透過上述對賬工作，做到賬證相符、賬賬相符和賬實相符，使會計覈算資料真實、正確、可靠。