初级审计师《审计理论与实务》基础题
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单项选择题
1、为确保抗震救灾资金和物资按要求及时到位、严格管理和合理使用，审计机关对救灾款物进行审计，体现的审计职能是( )。
A.经济监督职能
B.经济评价职能
C.经济鉴证职能
D.经济调控职能
【正确答案】：A
【答案解析】：在审计实务中，审计机关和审计人员从依法检查到依法评价，从依法做出审计处理处罚决定到督促决定的执行，无不体现着审计的经济监督职能。
2、下列关于审计作用的表述中，错误的是( ).
A.因所处地位和检查范围不同，国家审计、内部审计和社会审计的具体作用有所不同
B.国家审计可以促进宏观调控政策的贯彻执行
C.内部审计可以促进本单位加强管理和提高效益
D.社会审计可以确保被审计单位财务会计信息的真实可靠
【正确答案】：D
【答案解析】：我国社会主义审计的作用可以概括为防护性作用和建设性作用。审计的具体作用，还因国家审计、内部审计和社会审计在监督经济活动中所处的位置和检查范围不同而有所不同。社会审计是对被审计单位财务会计信息的评价不是保证。
3、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是( )。
A.国家审计的法律责任
B.社会审计的法律责任
C.内部审计的法律责任
D.国家审计、内部审计和社会审计的.法律责任
【正确答案】：A
【答案解析】：国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计的法律责任，与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任.参考课本P34.
4、我国审计机关在国家机构中的组织地位是( )。
A.司法体制
B.立法体制
C.行政体制
D.财政体制
【正确答案】：C
【答案解析】：在以上体制中，我国属于行政体制。我国审计署就是在国务院总理领导下工作，对国务院负责并报告工作。
5、下列关于审计质量管理的表述中，错误的是( ).
A.加强审计质量管理可以将审计风险降低至可接受的较低水平
B.审计质量管理的对象是审计行为，不包括审计人员
C.加强审计质量管理可以提高审计结论的可靠性
D.审计质量管理应贯穿审计工作全过程
【正确答案】：B
【答案解析】：审计质量控制是审计组织和审计人员依据审计质量控制标准,对各项审计工作或具体审计审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。我国审计质量控制措施：对人员素质的控制、对审计作业过程的控制、审计机关的分级质量控制。
6、审计准则要求审计人员应保持合理的职业谨慎，就是要求审计人员必须( )。
A.严格遵循审计准则各项要求
B.保持超然独立的态度
C.具备从事审计工作必要的技能和知识
D.谨慎小心地从事审计工作
【正确答案】：A
【答案解析】：根据审计准则要求，审计人员应当严格遵循审计准则各项要求。
7、财务报表审计项目中，“完整性”审计目标指的是( )。
A.各项业务记录于正确的会计期间
B.实际存在或发生的金额均已记录或列报
C.记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊
D.各项记录或列报经过恰当的分类和描述
【正确答案】：B
【答案解析】：完整性：实际存在或发生的金额均已记录或列报。
8、国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做的工作是( )。
A.发出审计通知书
B.编制审计方案
C.要求被审计单位提供书面声明书
D.签订审计业务约定书
【正确答案】：B
【答案解析】：A是国家审计、内部审计做，c不属于审计准备阶段工作，D只有社会审计做。
9、通过对库存现金进行监盘取得的证据属于( )。
A.实物证据
B.视听证据
C.鉴定证据
D.环境证据
【正确答案】：A
【答案解析】：实物证据通常包括固定资产、存货、有价证券和现金等。实物证据是通过实际观察或盘点取得的，用以确定实物资产的存在性。
10、对存货的监盘结果只能证明存货是否存在，是否毁损、短缺，却不能证明存货的计价是否正确和所有权归属问题，对这一点的审计证据鉴定的根据是( )。
A.鉴定审计证据的客观性
B.鉴定审计证据的可靠性
C.鉴定审计证据的合法性
D.鉴定审计证据的相关性
【正确答案】：D
【答案解析】：鉴定审计证据的相关性要求审计人员利用与审计目标性关联的审计证据来支持自己的审计结论。
11、在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，最有可能实施的是( )。
A.以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况
B.以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况
C.以分析折旧费用为起点，检查固定资产实物
D.以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费用
【正确答案】：B
【答案解析】：主要是检查固定资产的真实存在性，从账入手，测试是否虚列资产。因此以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况。
12、在审计应收账款时，控制询证过程的应当是( )。
A.会计主管
B.应收账款记账员
C.审计人员
D.信用调查人员
【正确答案】：C
【答案解析】：向债务单位的函证过程均由审计人员控制。
13、被审计单位“销售费用明细账”记录以下费用项目，应予以确认的是( )。
A.生产车间领用的产品包装费
B.为购货单位垫付的运杂费
C.管理部门人员工资
D.常设销售机构经费
【正确答案】：D
【答案解析】：选项A作为存货成本，选项B 是其他应收款，选项C为管理费用。
14、为了证实被审计单位应付账款期末余额的真实性，审计人员应实施的审计程序是( )。
A.检查订购单是否连续编号
B.计算当年应付账款占流动负债的比率，并与上年相比较
C.抽查应付账款明细账并追查至相关的原始凭证
D.抽查请购单是否经过适当审批
【正确答案】：C
【答案解析】：真实性主要是检查没有多计，所以要从账面追查到原始凭证。
15、下列各项中，属于产品成本实质性测试程序的有( )。
A.对产品成本的总体合理性进行分析性复核
B.审查有关凭证是否经过适当审批
C.检查不兼容职责是否分离
D.询问被审计单位是否制定成本计划和费用预算
【正确答案】：A
【答案解析】：选项BCD属于控制测试。
16、根据薪酬业务循环内部控制的要求，有权签字确认生产车间考勤记录的是( )。
A.财务部门主管
B.人力资源部门主管
C.生产车间主管
D.行政管理部门主管
【正确答案】：C
【答案解析】：只有生产车间主管直接管理生产车间发生情况。
17、为了证实被审计单位按照原出资比例将资本公积100万元转增资本的合法性，审计人员应实施的审计程序是( )。
A.审阅批准文件，检查经办手续是否完备
B.审查资本公积总账与明细账的一致性
C.观察公司账务处理的流程
D.询问财务人员是否存在其他转增资本的情况
【正确答案】：A
【答案解析】：批准文件是证明合法性的有效证据，参考P324。
18、以下业务分工易导致内部控制失效的是( )。
A.货币资金收付与记录岗位分离
B.业务处理与内部审计独立
C.款项结算与审核分离
D.支票、印章由一人保管，但要与记录分离
【正确答案】：D
【答案解析】：支票、印章由一人保管会出现催款被盗用的风险。
19、下列各项控制方式中不属于报表编制的内部控制的主要环节的是( )。
A.结账控制
B.试算平衡控制
C.对账控制
D.编制方法控制
【正确答案】：D
【答案解析】：编制程序的控制(1)结账控制。(2)对账控制。(3)试算平衡控制。参考P360。
20、审查中发现被审计单位将下列子公司纳入了合并范围，应指出不正确的是( )。
A.母公司以直接方式共同拥有其半数以上权益性资本的子公司
B.根据章程母公司有权控制其财务和经营政策的子公司
C.母公司以间接方式拥有其过半数以上权益性资本的子公司
D.受所在国外汇管制资金调度受到限制的境外子公司
【正确答案】：D
【答案解析】：受所在国限制的子公司，行使股东权利有障碍，不能纳入合并的范围。
